재무제표 : 재무제표는 무엇이고 왜 중요할까

들어가며

대부분의 사람들은 아마도 재무제표에 대해 생각하는 데 많은 시간을 사용하지 않을 것입니다. 그러나 우리가 재무제표를 인지하든 인지하지 않든지와 상관없이 재무제표는 우리가 생활하는 일상에 있어서 분명히 중요한 역할을 하고 있습니다. 이 글에서 재무제표가 무엇인지, 왜 중요한지, 재무제표가 더 나은 재무 결정을 내리는 데 어떻게 도움을 주는지 설명해 보도록 하겠습니다.

재무제표란?

재무제표는 회사의 재무 실적에 대한 정보를 제공하는 문서입니다. 재무제표에는 일반적으로 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표, 자본변동표, 주석 이렇게 다섯 가지 문서를 포함하고 있는데, 이 중에서 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표 이 세 가지가 가장 중요합니다. 재무제표라는 이름은 재무(財務)와 관련된 모든(諸) 표(表)라는 뜻을 내포하며, 회사의 상황을 숫자로 나타내는 문서들이라고도 표현할 수 있습니다.

손익계산서

손익계산서는 특정 기간 동안 회사의 수익, 비용 및 순이익을 보여줍니다. 일반적으로 회사가 1년, 한 해 동안 벌어들인 돈과 그 기간 동안 지출한 돈을 보여주는 문서입니다. 손익계산서에는 매출액과 매출원가, 판매비와 관리비, 영업이익, 영업외손익, 당기순이익 등이 포함되어 있으며, 모두 다 중요한 정보이지만 그 중에서도 가장 유의해서 보아야 할 것은 매출액과 영업이익 그리고 당기순이익입니다.

재무상태표

예전에는 대차대조표라고 불렸던 재무상태표는 특정 시점에 회사가 보유하고 있는 자산, 부채, 자본을 제공합니다. 손익계산서는 1년 동안에 회사가 벌어들이고 지출한 금액을 보여준 것이라면, 재무상태표는 보통 12월 31일 당일에 회사가 보유하고 있는 자산과 부채 그리고 자본의 금액을 보여줍니다. 즉, 재무상태표는 12월 31일에 회사가 보유하고 있는 자산(현금, 매출채권, 재고자산, 유형자산, 투자자산 등)과  부채(매입채무, 대출금, 미지급금 등) 그리고 자본(자본금, 미처분 이익잉여금등 )을 보여줍니다.

 

현금흐름표

현금흐름표는 1년 동안 회사가 벌어들인 현금의 양과 사용된 현금의 양을 보여줍니다. 1년 동안의 숫자를 보여준다는 점에서 손익계산서와 동일하지만, 현금흐름표는 오직 '현금'의 움직임을 보여주는 반면, 손익계산서는 회계 기준에 의해 정의된 '수익과 비용'을 보여준다는 점에서 다릅니다. 만약, 손익계산서를 통해 회사가 수익을 보고 있다는 것을 알 수 있지만, 동시에 현금흐름표에서 회사가 현금을 벌어들이지는 못한다는 정보를 보게 된다면, 흑자부도의 상황을 예견할 수도 있습니다. 결국, 수익성 있는 회사라도 부채를 지불할 현금이 충분하지 않으면 문제에 봉착할 수 있기 때문에 현금흐름표를 유의있게 살피는 것이 중요합니다.

재무제표가 중요한 이유

재무제표는 투자자, 채권자 그리고 정부 등에게 회사의 재무상태에 대한 정보를 숫자로 제공합니다. 그렇게 제공되는 숫자를 통해 투자자, 채권자, 그리고 기타 이해관계자들은 회사를 이해하게 되고, 이를 통하여 더나은 재정적 결정을 내릴 수 있게됩니다. 예를 들어, 어떤 회사에 대한 투자를 고려하고 있다면, 재무제표를 검토하여 회사의 수익성은 어떻고, 회사의 자산 규모와 부채 규모는 어떻고, 회사가 현금을 벌어들이고 있는지 아닌지를 확인해야 합니다. 다른 예로, 회사에 돈을 빌려줄 생각이라면 회사의 재무제표를 검토하여 대출금을 갚을 능력이 있는지 확인해야 합니다. 이 때에는 현금흐름표를 통하여 회사의 현금 흐름이 적정한지를 판단해야 합니다.

맺으며

재무제표는 회사의 재무 건전성을 이해하는 데 필수적인 부분입니다. 재무제표가 대변하고 있는 회사의 재무적 실적을 검토하면 보다 합리적인 투자 의사 결정을 내릴 수 있습니다. 따라서 회사의 손익계산서, 재무상태표, 현금흐름표를 유의깊게 살펴본 후에 투자 의사 결정을 내려야 하며, 자본변동표와 주석 또한 중요한 재무제표의 구성요소이므로 여유가 있다면 이들을 또한 검토해보는 습관을 들여야 합니다.